2
Kalkulator kosztów uzyskania przychodu (KUP) 2026
Oblicz wysokość kosztów uzyskania przychodu dla umowy o pracę, zlecenia i dzieło. Sprawdź limity dla autorskich kosztów 50% i dowiedz się, ile odliczysz od podatku.
Co to są koszty uzyskania przychodu?
Koszty uzyskania przychodu (KUP) to wydatki, które poniosłeś w celu osiągnięcia przychodu, zachowania lub zabezpieczenia jego źródła. W praktyce jest to kwota, która pomniejsza Twój dochód przed opodatkowaniem. Mechanizm ten działa na korzyść podatnika: im wyższe koszty uzyskania przychodu, tym niższa podstawa opodatkowania i – w konsekwencji – niższy podatek dochodowy do zapłacenia.
Jak działa kalkulator KUP?
Nasz kalkulator automatyzuje proces obliczania kosztów w zależności od rodzaju zawartej umowy. Mechanizm uwzględnia najnowsze przepisy podatkowe na rok 2025:
- Umowa o pracę: Stosuje ryczałtowe stawki kwotowe (250 zł lub 300 zł).
- Umowy cywilnoprawne (Zlecenie/Dzieło): Stosuje stawki procentowe (20% lub 50%) naliczane od przychodu pomniejszonego o potrącone składki na ubezpieczenia społeczne.
Rodzaje kosztów uzyskania przychodu
Wysokość odliczenia zależy ściśle od formy zatrudnienia oraz specyfiki wykonywanej pracy.
Umowa o pracę
W przypadku etatu koszty są stałe i niezależne od wysokości zarobków, ale zależą od liczby stosunków pracy i miejsca zamieszkania:
- 250 zł miesięcznie (3000 zł rocznie) – standardowa stawka dla jednego stosunku pracy w miejscu zamieszkania.
- 300 zł miesięcznie (3600 zł rocznie) – stawka podwyższona dla osób dojeżdżających do pracy z innej miejscowości.
Umowa Zlecenie i o Dzieło
Tutaj stosuje się koszty ryczałtowe procentowe:
- 20% kosztów – stawka podstawowa, stosowana przy większości typowych zleceń.
- 50% kosztów (autorskie) – przysługuje twórcom korzystającym z praw autorskich (np. programiści, graficy, dziennikarze, artyści). Wymaga to odpowiednich zapisów w umowie oraz przekazania utworu.
Limit 50% kosztów uzyskania przychodu
Warto pamiętać, że preferencyjna stawka 50% ma swoje ograniczenia. Ustawodawca wprowadził roczny limit kwotowy. Łączne koszty uzyskania przychodu w wysokości 50% nie mogą przekroczyć kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej. Obecnie limit ten wynosi 120 000 zł. Po przekroczeniu tej kwoty kosztów w danym roku podatkowym, nie można już ich naliczać.